13. Monatslohn in der Schweiz: Anspruch, Pro-rata-Berechnung und Abzüge, mit Rechner

Für wen

Leitung Personal, Lohnbuchhaltung, Geschäftsführung und Treuhand in KMU mit 10 bis 200 Mitarbeitenden, die den 13. Monatslohn auszahlen, Arbeitsverträge aufsetzen oder Austritte abrechnen; Studierende als Nachschlagewerk

Zeitbedarf

30 Minuten für die Prüfung der Arbeitsverträge, 10 Minuten pro Person für die Berechnung mit dem Excel-Rechner

Rechtsgrundlage

Art. 322, 322d, 324a, 329d, 329f und 339 OR (SR 220); Art. 3 GlG (SR 151.1); Art. 7 BVG (SR 831.40); Art. 3 BVV 2 (SR 831.441.1); Art. 22 UVV (SR 832.202); Art. 16e EOG (SR 834.1); BSV, Wegleitung über den massgebenden Lohn (WML); ESTV, Kreisschreiben Nr. 45 Quellensteuer; SSK/ESTV, Wegleitung Lohnausweis 2026; BGE 129 III 276, 131 III 615, 139 III 155, 141 III 407, 142 III 381; BGer 4C.6/2003, 4C.290/2004, 4A_115/2007, 4A_28/2009

Stand

Oktober 2026

Der 13. Monatslohn ist ein zusätzlicher Monatslohn, den Arbeitgeber und Arbeitnehmer im Voraus fest vereinbaren; er ist Lohn im Sinne von Art. 322 Abs. 1 OR und unterscheidet sich von der Gratifikation dadurch, dass die Höhe nicht vom Ermessen des Arbeitgebers abhängt (BGE 131 III 615 E. 5.2; BGE 129 III 276 E. 2). Ein Rechtsanspruch besteht nur, wenn und soweit Einzelarbeitsvertrag oder Gesamtarbeitsvertrag ihn vorsehen oder der Arbeitgeber ihn ausdrücklich oder stillschweigend zugesichert hat (BGer 4C.290/2004 E. 4.3).

«Der 13. ist Pflicht.» Nein, nur mit Grundlage in Vertrag, GAV oder Zusicherung (BGer 4C.290/2004 E. 4.3). Prüfen Sie, ob ein allgemeinverbindlich erklärter GAV für Ihren Betrieb gilt.

«Das Weihnachtsgeld fällt bei Austritt weg.» «Weihnachtsgeld» ist kein Begriff des Schweizer Rechts; Weihnachten nennt das Gesetz nur als Anlass einer Gratifikation (Art. 322d Abs. 1 OR). Ist der Betrag fest vereinbart, ist er Lohn, und Lohn wird nicht gekürzt, wenn das Arbeitsverhältnis unter dem Jahr endet (BGer 4C.6/2003 E. 2.2).

«Urlaubsgeld gibt es zusätzlich.» In der Schweiz heissen sie Ferien, ein gesetzliches Ferien- oder Urlaubsgeld gibt es nicht. Während der Ferien läuft der gesamte Lohn weiter (Art. 329d Abs. 1 OR).

«8,33 % sind 8,33 %.» Bei Stundenlohn betragen der Zuschlag für den 13. und die Ferienentschädigung für vier Wochen Ferien je 8,33 %. Es sind zwei Ansprüche auf zwei Zeilen.

«Mit dem Vermerk ‹freiwillig› schulden wir nichts.» Ein fest vereinbarter Betrag ist Lohn, auch wenn er «freiwillig» heisst (BGE 129 III 276 E. 2). Auch eine echte Gratifikation kann geschuldet werden: Nach Lehre und Rechtsprechung gilt sie nach dem Vertrauensprinzip als vereinbart, wenn sie regelmässig und vorbehaltlos ausgerichtet wurde, nach der gängigen Formel während mindestens drei aufeinanderfolgenden Jahren (BGE 129 III 276 E. 2). Die drei Jahre sind ein Richtwert, keine gesetzliche Frist, und die Abrede kann sich auf den Grundsatz beschränken; die Höhe bleibt dann im Ermessen (E. 2). Ein Vorbehalt schützt nicht, wenn er nur als leere Floskel angebracht wird, etwa wenn der Arbeitgeber auch in Jahren zahlte, in denen er Grund zum Verzicht gehabt hätte (E. 2.3).

Ziehen Sie pro Person Arbeitsvertrag, Personalreglement und, falls einer gilt, den GAV oder Normalarbeitsvertrag heran (Art. 322 Abs. 1 OR). Steht der 13. nirgends, prüfen Sie die gelebte Praxis: Eine Zusicherung kann auch stillschweigend erfolgen (BGer 4C.290/2004 E. 4.3).

Halten Sie pro Person fest, worauf der Anspruch beruht: Höhe, Basis (Grundlohn mit oder ohne Zulagen), Auszahlungsmonat, Regel bei Ein- und Austritt und bei Abwesenheiten. Ein GAV kann Eigenes vorsehen: Im Fall BGer 4C.290/2004 bestand nach GAV kein Pro-rata-Anspruch, wenn das Arbeitsverhältnis nicht mindestens drei Monate gedauert hatte (E. 2).

Beispiel der Redaktion (fiktiv): Ein Vertrag lautet «Lohn CHF 78’000 pro Jahr, zahlbar in 13 Monatslöhnen». Der 13. ist damit fest vereinbart und Lohn. Ein anderer Vertrag lautet «Eine Gratifikation kann nach Geschäftsgang ausgerichtet werden». Das ist eine Gratifikation.

Massgebend ist nicht der Titel, sondern ob der Arbeitgeber bei der Höhe einen Ermessensspielraum hat (BGE 131 III 615 E. 5.2). Ein im Voraus festgesetzter und fest vereinbarter Betrag ist Lohn (BGE 129 III 276 E. 2; BGE 139 III 155 E. 3.1). Wie die Arbeitnehmerin die Klausel subjektiv verstanden hat, ist unerheblich (BGer 4A_28/2009 E. 2.4). Ein objektiv bestimmbarer Bonus, etwa ein fester Gewinnanteil, ist variabler Lohn (BGer 4A_115/2007 E. 4.3.4).

Eine Gratifikation muss neben dem Lohn zweitrangig bleiben (Akzessorietät). Eine feste Verhältniszahl gibt es nicht; bei tiefen Einkommen kann schon ein kleiner Betrag Lohncharakter haben (BGE 139 III 155 E. 3.2). Ein regelmässig bezahlter Betrag, der dem Jahreslohn entspricht oder ihn übersteigt, gilt trotz Vorbehalt als variabler Lohn (BGE 131 III 615 E. 5.2). Bei sehr hohen Einkommen entfällt diese Prüfung: ab dem Fünffachen des Schweizer Medianlohns im Privatsektor, gemessen an der gesamten im Jahr bezogenen Vergütung (BGE 141 III 407 E. 5.3.1 und 5.4). Die Schwelle lag für 2009 bei CHF 354’000 (E. 6.1), im Fall BGE 142 III 381 für April 2012 bis März 2013 bei CHF 367’725 (E. 2.5).

Vermeiden Sie Titel wie «Gratifikation/13. Monatslohn». Solche Klauseln waren Gegenstand der Verfahren BGer 4A_325/2009 und Obergericht Bern ZK 17 125.

Ist der 13. Lohn, gilt er mit der Arbeitsleistung als verdient (BGer 4C.6/2003 E. 2.1). Endet das Arbeitsverhältnis unter dem Jahr, kann der Lohn nicht gekürzt werden (BGer 4C.6/2003 E. 2.2). Eine Bedingung, wonach nur erhält, wer am Stichtag noch angestellt oder ungekündigt ist, ist beim Lohn unzulässig (BGer 4A_115/2007 E. 4.3.1). Das gilt auch beim Austritt in der Probezeit, soweit kein GAV etwas anderes bestimmt. Bei der Gratifikation besteht ein Anteil nur, wenn er verabredet ist (Art. 322d Abs. 2 OR).

Rechnen Sie ein Zwölftel des im Kalenderjahr verdienten Grundlohns. Angebrochene Monate rechnet der Excel-Rechner mit 30 Tagen, wie die ESTV in ihrem Beispiel zur Quellensteuer (KS 45, Ziff. 6.3) und die ALV beim Höchstbetrag (Merkblatt 2.08, Ziff. 3). Rechnet Ihr Vertrag mit Kalendertagen, weicht das Ergebnis um wenige Franken ab. Legen Sie die Methode fest und wenden Sie sie einheitlich an.

Beispiel der Redaktion (fiktiv): Eintritt am 01.04.2026, Monatslohn bei 100 % CHF 6’000, Pensum 80 %, also CHF 4’800 während 9 Monaten. Anteil 13. Monatslohn 2026: CHF 4’800 × 9 / 12 = CHF 3’600.

Bei Austritt wird der Anteil mit der Beendigung des Arbeitsverhältnisses fällig (Art. 339 Abs. 1 OR). Rechnen Sie ihn mit dem letzten Lohn ab und verrechnen Sie bereits bezahlte Raten. Austritt am 15.05.2026 bei CHF 6’000 und 100 %: 135 Tage nach der 30-Tage-Regel, Anteil CHF 6’000 × 135 / 360 = CHF 2’250.

Bei Teilzeit folgt der 13. dem tatsächlich bezahlten Monatslohn. Ändert das Pensum unter dem Jahr, nehmen Sie ein Zwölftel der Lohnsumme aller Monate. Beispiel der Redaktion (fiktiv): Monatslohn bei 100 % CHF 6’000, von Januar bis Juni 100 %, ab Juli 60 %. Lohnsumme CHF 36’000 plus CHF 21’600, der 13. beträgt CHF 57’600 / 12 = CHF 4’800.

Bei Stundenlohn zahlen Sie den 13. entweder am Jahresende als Zwölftel der Lohnsumme oder laufend als Zuschlag von einem Zwölftel (8,33 %) auf jede Stunde. Beispiel der Redaktion (fiktiv): Grundstundenlohn CHF 30.00, Zuschlag 13. Monatslohn CHF 2.50, total CHF 32.50, eine allfällige Ferienentschädigung auf eigener Zeile.

In Kantonen mit Mindestlohn zählt der 13. unterschiedlich. Genf rechnet bei 13 Monatslöhnen den Grundlohn plus ein Zwölftel und akzeptiert die Auszahlung in 13 Raten (OCIRT, Beispiele 2027). Neuenburg rechnet den 13. nur an, wenn er vertraglich vorgesehen ist (Mémento 2026). Basel-Stadt verlangt, dass er monatlich anteilig ausbezahlt wird, wenn er zum Erreichen des Mindestlohns nötig ist (AWA Basel-Stadt). Die Werte 2027 und die Umrechnung finden Sie im Beitrag Mindestlohn 2027: die eigene Lohnliste nach Arbeitsort prüfen.

Ist der Arbeitnehmer ohne Verschulden an der Arbeit verhindert, etwa durch Krankheit oder Unfall, zahlt der Arbeitgeber für eine beschränkte Zeit den darauf entfallenden Lohn (Art. 324a Abs. 1 und 2 OR). Ist der 13. Lohn, gehört sein Anteil nach Einschätzung der Redaktion dazu. Ob Sie für Zeiten ohne Lohnanspruch, etwa nach Ablauf der Lohnfortzahlung, kürzen dürfen, regelt das Gesetz nicht ausdrücklich, und einen Leitentscheid ohne vertragliche Regel haben wir nicht gefunden. Regeln Sie es im Vertrag. Das Bundesgericht hat eine GAV-Klausel angewendet, die den 13. bei mehr als zwei Monaten Verhinderung im Kalenderjahr für jeden vollen Monat um einen Zwölftel kürzt (BGer 4C.290/2004 E. 2 und 4.4).

Bei Mutterschaft gilt Besonderes. Die Arbeitnehmerin hat nach der Niederkunft Anspruch auf mindestens 14 Wochen Mutterschaftsurlaub (Art. 329f Abs. 1 OR); die Erwerbsersatzordnung zahlt ein Taggeld von 80 % des durchschnittlichen Erwerbseinkommens (Art. 16e Abs. 2 EOG). Das Gleichstellungsgesetz verbietet, Arbeitnehmerinnen unter Berufung auf eine Schwangerschaft zu benachteiligen, ausdrücklich auch bei der Entlöhnung (Art. 3 Abs. 1 und 2 GlG). Eine Kürzung des 13. wegen Mutterschaftsurlaubs lassen Sie vor der Anwendung rechtlich prüfen.

Bei Zweifeln an der Arbeitsunfähigkeit hilft der Beitrag Arztzeugnis anzweifeln.

Der 13. Monatslohn gehört zum massgebenden Lohn der AHV (WML, Rz 2001 f., Stand 01.05.2026). Sie ziehen 2026 je 5,3 % AHV/IV/EO und 1,1 % ALV ab und zahlen denselben Arbeitgeberanteil (Merkblatt 2.01; Merkblatt 2.08). Für Sätze, Freibeträge und Höchstgrenzen ist der Zeitpunkt der Auszahlung entscheidend (Merkblatt 2.01, Ziff. 22). Einen 13. für 2026, den Sie im Januar 2027 auszahlen, rechnen Sie deshalb mit den Werten 2027 ab; separat auszuweisen ist er etwa, wenn die Person im Auszahlungsjahr nicht mehr angestellt ist (Ziff. 23). Für 2027 ist keine Änderung der Sätze und des ALV-Höchstbetrags beschlossen; der Bundesratsbeschluss vom 02.10.2026 betrifft Renten, Mindestbeiträge und BVG-Grenzwerte (Stand 27.10.2026).

Die ALV erheben Sie bis CHF 148’200 Jahreslohn pro Arbeitsverhältnis, bei unterjähriger Anstellung umgerechnet auf die Beitragstage mit 30 Tagen pro Monat (Merkblatt 2.08, Ziff. 1 und 3). Beispiel der Redaktion (fiktiv): Monatslohn CHF 12’000, Januar bis Dezember CHF 144’000. Vom 13. in gleicher Höhe sind nur noch CHF 4’200 ALV-pflichtig: ALV CHF 46.20, AHV/IV/EO CHF 636.00.

In der Unfallversicherung ist der AHV-Lohn versichert, höchstens CHF 148’200 im Jahr (Art. 22 Abs. 1 und 2 UVV); die Sätze für NBU und Krankentaggeld stehen in Ihren Policen. Der BVG-Lohn entspricht dem massgebenden AHV-Lohn (Art. 7 Abs. 2 BVG); das Reglement darf aber Lohnbestandteile weglassen, die nur gelegentlich anfallen, und den koordinierten Lohn im Voraus aus dem letzten bekannten Jahreslohn bestimmen (Art. 3 Abs. 1 BVV 2). Prüfen Sie deshalb, ob der versicherte Jahreslohn den 13. enthält. Grenzwerte 2027: AHV- und BVG-Grenzwerte 2027.

Beispiel der Redaktion (fiktiv, 2026): 13. Monatslohn CHF 6’000, Jahreslohn unter dem ALV-Höchstbetrag. AHV/IV/EO CHF 318.00, ALV CHF 66.00, NBU bei angenommenen 1,0 % CHF 60.00.

Bei quellensteuerpflichtigen Personen besteuern Sie den 13. grundsätzlich im Monat der Auszahlung (KS 45, Ziff. 6.2). Im Monatsmodell gilt für den Satz: Ist die monatliche Auszahlung vertraglich vereinbart, ist der ganze Bruttolohn satzbestimmend; eine Verteilung nur zur Glättung des Satzes ist unzulässig. Bei vierteljährlicher, halbjährlicher oder jährlicher Auszahlung zählen 25 %, 50 % oder 100 % eines vollen 13. zum satzbestimmenden Einkommen des Auszahlungsmonats (KS 45, Ziff. 6.3).

Beispiel der ESTV (KS 45, Ziff. 6.3): Austritt am 31.05.2021, Monatslohn CHF 6’000, halbjährliche Auszahlung, anteiliger 13. CHF 2’500. Steuerbar sind CHF 8’500, satzbestimmend CHF 9’000 (CHF 6’000 plus CHF 2’500 / 150 × 180 = CHF 3’000). Freiburg, Genf, Tessin, Waadt und Wallis rechnen nach dem Jahresmodell (KS 45, Anhang III); klären Sie dort die Abrechnung mit der kantonalen Steuerverwaltung. Mehr in Quellensteuer 2027 in der Lohnsoftware umstellen.

Im Lohnausweis gehören vertraglich vereinbarte Zusatzentschädigungen wie der 13. oder 14. Monatslohn in Ziffer 1, Bonuszahlungen wie leistungsabhängige Gratifikationen oder Gewinnanteile in Ziffer 3; bei ganzjährigem Arbeitsverhältnis dürfen Sie diese auch in Ziffer 1 aufnehmen (Wegleitung Lohnausweis 2026, Rz 27). Im Budget rechnen Sie mit 13 Monatslöhnen (siehe Lohnrunde 2027 planen).

Den Anspruch bei Austritt vor dem Auszahlungsmonat streichen. Ein als Lohn vereinbarter 13. ist anteilig geschuldet und mit dem Austritt fällig (Art. 339 Abs. 1 OR).

Eine Stichtagsklausel beim Lohn verwenden. «Nur bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis» ist nur bei der Gratifikation zulässig (BGer 4A_115/2007 E. 4.3.1).

Den ALV-Höchstbetrag pro Monat anwenden. Wer im Dezember mit Lohn und 13. über CHF 12’350 liegt, überschreitet den Höchstbetrag nicht automatisch. Massgebend ist der Jahreslohn.

Den 13. für die Quellensteuer auf zwölf Monate verteilen. Ohne vertragliche monatliche Auszahlung ist das unzulässig (KS 45, Ziff. 6.3).

Lassen Sie neue Klauseln zum 13. Monatslohn, zur Gratifikation und zu Kürzungen bei Abwesenheit von einer Anwältin oder einem Anwalt für Arbeitsrecht prüfen, vor allem Bonuspläne für Kader. Für Sozialversicherungen ist die Ausgleichskasse zuständig, für BVG die Pensionskasse, für Quellensteuer die kantonale Steuerverwaltung. Rückstellungen für den 13. im Abschluss klären Sie mit der Treuhänderin.