EU-Kleinsendungen: 3-Euro-Zoll, 2-Euro-Gebühr und Produktkennungen ab 1. November

Für wen

Leitung Vertrieb und E-Commerce, Logistik- und Zollverantwortliche in Schweizer KMU mit B2C-Versand in die EU

Zeitbedarf

2 Stunden für Rechner und Datencheck, danach laufende Pflege der Artikelstammdaten

Rechtsgrundlage

Art. 1 bis 3 Verordnung (EU) 2026/382; Art. 1 Nr. 24 und Anhang B Delegierte Verordnung (EU) 2015/2446 in der Fassung der Delegierten Verordnung (EU) 2026/1022; Art. 20 Verordnung (EU) 2026/2108; Delegierte Verordnung (EU) 2026/2152; Art. 77 Abs. 3 Verordnung (EU) Nr. 952/2013

Stand

Oktober 2026

Die neuen Regeln treffen Fernverkäufe: Sie verkaufen an Privatpersonen in der EU und versenden aus der Schweiz. Massgebend ist der Sachwert der ganzen Sendung. Liegt er bei höchstens 150 Euro, gilt der Pauschalzoll (Art. 2 VO (EU) 2026/382). Darüber gelten die regulären Zollsätze. Die Bearbeitungsgebühr der Union gilt ab 1. November 2026 für alle Fernverkäufe, auch über 150 Euro (EU-Leitfaden, Ziff. 3.2).

Das MWST-Verfahren spielt für den Zoll keine Rolle. Laut Kommission soll der Pauschalzoll für alle Fernverkäufe bis 150 Euro gelten, ob Sie über IOSS, die Sonderregelung oder das Standardverfahren abrechnen (EU-Leitfaden, Ziff. 4). Die Produktkennungen betreffen in erster Linie B2C-Sendungen; B2B-Lieferungen sind laut Leitfaden grundsätzlich ausgenommen.

Ziehen Sie aus dem Shopsystem die EU-Bestellungen der letzten drei Monate. Teilen Sie sie in drei Gruppen: bis 150 Euro, über 150 Euro und B2B.

Beispiel (fiktiver Onlineshop für Bekleidung und Papeterie): 30 EU-Pakete pro Versandtag, 90 Prozent davon bis 150 Euro. Für sie gilt der Pauschalzoll, ab November zusätzlich die Gebühr. Für die übrigen 10 Prozent kommt die Gebühr zum regulären Zoll dazu.

Zoll und Gebühr fallen pro Warenposition an. Das neue Zollrecht definiert die Warenposition als eine oder mehrere Waren einer Sendung mit gleicher Tarifeinreihung, gleicher Beschreibung und, soweit die Anmeldung den Ursprung verlangt, gleichem Ursprung (EU-Leitfaden, Ziff. 5.2). Die Menge zählt nicht: Fünf gleiche Notizbücher sind eine Position, ein Notizbuch und ein Kugelschreiber sind zwei.

Wie fein getrennt wird, hängt von der Anmeldeart ab. In der vereinfachten Anmeldung H7 wird der 6-stellige HS-Code angegeben, in der Standardanmeldung H1 der 10-stellige TARIC-Code. Der Leitfaden zeigt das an drei Bekleidungsartikeln aus unterschiedlichem Material (Tabellenbeispiel): in H7 eine Position, in H1 drei. Der Zoll und die Gebühr fallen in H1 dann dreimal an.

Die Post rechnet pro HS-Code, nicht pro Stück (Die Post). Fragen Sie Ihren Dienstleister, wie er gruppiert.

Beispiel: Eine Bestellung enthält zwei Damenkostüme (Kunstfaser und Wolle, je HS 6104 19), zwei Notizbücher (HS 4820 10) und einen Kugelschreiber (HS 9608 10), Sachwert 147 Euro (Tarifnummern nur zur Illustration). In H7 sind das drei Positionen, also 9 Euro Zoll. In H1 trennt der TARIC-Code die Kostüme, es sind vier Positionen.

Die Bearbeitungsgebühr der Union beträgt 2 Euro pro Warenposition (Art. 1 Del. VO (EU) 2026/2152). Die Delegierte Verordnung wurde am 22. Oktober 2026 im Amtsblatt veröffentlicht und gilt ab 1. November 2026 (Art. 2). Grundlage ist Art. 20 der neuen Zollkodex-Verordnung (EU) 2026/2108, die am 20. September 2026 in Kraft getreten ist.

Die Gebühr ist kein Zoll, sie deckt die Kosten der Zollüberwachung. Vier Punkte unterscheiden sie vom Pauschalzoll (EU-Leitfaden, Ziff. 3.2, 5.4, 7.6, 9.2):

• Sie gilt auch für Sendungen über 150 Euro.
• Sie gilt auch für Waren mit Präferenzursprung.
• Sie ist nicht befristet und wird nicht erstattet.
• Die Gebühr gehört zur MWST-Bemessungsgrundlage (bei IOSS nur, wenn sie der Kundin weiterbelastet wird).

Die Kommission kann die Höhe alle zwei Jahre überprüfen (Erwägungsgrund 2).

Beispiel: Für die Bestellung aus Schritt 2 kostet der Versand über den Postkanal oder mit IOSS ab 1. November 2026 neu 3 mal 3 Euro Zoll plus 3 mal 2 Euro Gebühr, zusammen 15 Euro, ohne MWST auf der Gebühr. Im Oktober waren es 9 Euro. Prüfen Sie jetzt, ob Sie diese Kosten in den Versandpreis, in den Produktpreis oder in eine Mindestbestellmenge legen.

Ab 1. November 2026 sind Produktkennungen für Fernverkäufe bis 150 Euro Pflicht (Art. 2 Abs. 3 Del. VO (EU) 2026/1022). Seit 1. Juli 2026 waren sie freiwillig. Pro Position braucht die Anmeldung (EU-Leitfaden, Ziff. 8):

Fehlt eine Herstellerreferenz, soll der Hersteller ausnahmsweise eine vergeben. Er darf auch die GTIN als Herstellerreferenz verwenden. Für einige Waren gilt eine Toleranz, etwa handgefertigte Waren und Antiquitäten. Gebrauchte und personalisierte Waren haben keine Sonderregel.

Dazu kommen saubere Grunddaten. Laut S-GE werden allgemeine Beschreibungen wie «clothes», «accessory» oder «gift» nicht mehr akzeptiert, ebenso Ursprungsangaben wie «EU» oder «unknown» (S-GE). Die Post retourniert B2C-Sendungen, bei denen Pflichtangaben fehlen (Die Post).

Beispiel: Für das karierte Notizbuch gibt es keine EAN. Im Datenblatt steht Artikelnummer A-1004, Herstellerreferenz NB-A5-KAR, Code Y081.

Der Rechtstext klärt, wann Schweizer Ursprung hilft. Der Pauschalzoll gilt für Waren, die über IOSS von der MWST befreit sind, und für «Waren in Postsendungen» (Art. 2 VO (EU) 2026/382). Diese Postsendungen sind neu definiert als Fernverkaufswaren bis 150 Euro, aber ausdrücklich ohne IOSS-Waren und ohne «Waren, die Gegenstand einer Präferenzmassnahme sind» (Art. 1 Nr. 24 Del. VO (EU) 2015/2446 i. d. F. 2026/1022).

Für Sie heisst das:

• Mit IOSS zahlen Sie den Pauschalzoll immer, auch bei Schweizer Ursprung. Das schreibt auch S-GE.
• Ohne IOSS kann eine Ware mit Präferenzursprung den Pauschalzoll vermeiden. Sie muss dafür in H1 mit Präferenzcode 2, 3 oder 4 angemeldet werden (EU-Leitfaden, Ziff. 5.4). Es gilt dann der Präferenzzollsatz. Die Gebühr von 2 Euro fällt trotzdem an.

Den Präferenzursprung belegen Sie mit einem Ursprungsnachweis. Eine Ursprungserklärung auf der Rechnung darf laut BAZG jeder Ausführer ausstellen, wenn der Wert der Ursprungserzeugnisse CHF 10’300 nicht übersteigt. Für einzelne Abkommen gelten Ausnahmen (BAZG, Merkblatt Ursprungsnachweise). Ob die Ware die Ursprungsregeln erfüllt, ist eine eigene Prüfung: «Made in Switzerland» auf der Etikette reicht nicht.

Laut Post sind Sendungen ohne IOSS mit präferenzberechtigten Schweizer Waren über GLS und URGENT vom Pauschalzoll befreit. In den FAQ derselben Seite steht aber, Präferenzursprung befreie nicht (Die Post). Ob der normale Postkanal den Präferenzweg zulässt, ist Stand 26.10.2026 ungeklärt. Prüfen Sie das mit Ihrer Kundenberatung der Post oder Ihrem Express-Dienstleister.

Schuldner von Zoll und Gebühr ist der Anmelder (EU-Leitfaden, Ziff. 7.2). Bis 30. Juni 2028 ist festgelegt, wer anmeldet (Ziff. 6.4): mit IOSS der IOSS-Inhaber oder sein indirekter Vertreter, mit der Sonderregelung deren Nutzer oder sein indirekter Vertreter, sonst der indirekte Vertreter des Importeurs. Nur in den übrigen Fällen darf eine andere Person anmelden. Die Kundin kann nur in wenigen Mitgliedstaaten mit kostenlosem Online-Anmeldesystem selbst anmelden, und nur ohne IOSS.

Praktisch entscheidet Ihr Versandmodell, wer die Abgaben trägt. Bei der Post zahlt ohne IOSS in der Regel die Empfängerin (DAP), mit PDDP rechnet die Post die Abgaben mit Ihnen ab. Für B2C-Sendungen nach Deutschland bis 150 Euro wird PDDP ab 1. November 2026 Pflicht (Die Post).

Beispiel: Ein Shop mit IOSS-Registrierung über einen indirekten Vertreter in der EU ist selbst Schuldner. Er bucht den Zoll als Versandkosten und gibt ihn nicht offen an die Kundin weiter. Ein Shop ohne IOSS, der unverzollt (DAP) liefert, lässt die Kundin bei der Zustellung zahlen. Das kann zu Annahmeverweigerungen und Retouren führen.

Halten Sie fest, wer anmeldet, wer die Kennungen liefert und wer Retouren wegen fehlender Daten zahlt.

Der Präferenzweg spart den Pauschalzoll, kostet aber eine H1-Anmeldung und oft mehr Positionen. Rechnen Sie deshalb pro Paket:

• Variante A, Postkanal oder IOSS (H7): Positionen mal 3 Euro plus Positionen mal 2 Euro plus allfälliger Zuschlag des Dienstleisters.
• Variante B, H1 ohne IOSS mit Präferenz: Positionen ohne Präferenz mal 3 Euro, plus Positionen mal 2 Euro, plus Verzollungsgebühr pro Anmeldung, plus Aufwand für den Ursprungsnachweis. Dazu kommt der Präferenzzollsatz, wenn er über null liegt.

Beispiel mit fiktiven Annahmen: 30 Pakete pro Tag, 21 Versandtage, im Schnitt 2 Positionen in H7 und 2,5 in H1. 80 Prozent der H1-Positionen haben Präferenzanspruch. Der Dienstleister verlangt 10 Euro pro H1-Anmeldung, der Ursprungsnachweis kostet 0,50 Euro pro Paket, der Präferenzzollsatz beträgt 0 %. Variante A kostet 10 Euro pro Paket (2×3 + 2×2), Variante B 17 Euro (0,5×3 + 2,5×2 + 10 + 0,50). Im Monat sind das 6’300 gegenüber 10’710 Euro. Variante B lohnt sich in diesem Beispiel erst, wenn die H1-Anmeldung höchstens 3 Euro kostet.

Unabhängig von der Menge entscheidet die Gebühr pro H1-Anmeldung; die Menge bestimmt nur, wie gross die Differenz im Monat ist. Holen Sie zwei Offerten ein. Ohne IOSS zahlt zudem die Kundin die Einfuhrumsatzsteuer, ausser Sie liefern verzollt und versteuert.

Der Pauschalzoll läuft bis 1. Juli 2028. Die Kommission prüft erstmals bis 1. Oktober 2026, danach monatlich, ob sich Handelsströme verlagern, und kann vorschlagen, alle Waren bis 150 Euro zu erfassen (Art. 3 VO (EU) 2026/382). Bauen Sie deshalb keinen Prozess, der nur mit der heutigen Ausnahme rentiert.

Pro Paket statt pro Position rechnen. Eine Bestellung mit drei verschiedenen Tarifnummern kostet ab November 15 Euro, nicht 5 Euro.

Die Gebühr beim Präferenzweg vergessen. Auch mit Präferenz und auch über 150 Euro fallen ab 1. November 2026 2 Euro pro Position an.

Präferenz mit IOSS kombinieren wollen. Mit IOSS gilt der Pauschalzoll immer. Präferenz gibt es nur ohne IOSS in H1.

Allgemeine Warenbeschreibungen. «Gift» oder «accessories» reichen nicht. Die Beschreibung muss Material und Verwendung nennen.

Herstellerreferenz leer lassen, weil keine EAN existiert. Die Herstellerreferenz ist immer Pflicht. Die EAN nur, wenn es eine gibt.

Ursprung mit Präferenzursprung verwechseln. Ein in der Schweiz konfektioniertes Produkt hat nicht automatisch Präferenzursprung. Massgebend sind die Ursprungsregeln des Abkommens.

Ziehen Sie eine Zolldeklarantin oder einen Zollberater bei, wenn Sie Ihre Artikel noch nie in den 10-stelligen TARIC eingereiht haben oder den Präferenzursprung Ihrer Waren nicht belegen können. Eine Fachperson braucht es auch, wenn Sie den Wechsel von IOSS zu H1 ohne IOSS prüfen. Für Fragen zum Ursprung und zur Bewilligung als ermächtigter Ausführer ist die BAZG zuständig. Erste Auskunft zu Exportfragen gibt Switzerland Global Enterprise. Fragen zur Mehrwertsteuer in der EU, etwa zu IOSS, Fiskalvertretung oder MWST auf der Gebühr, klären Sie mit einer Steuerberatung mit EU-Praxis.