13-Wochen-Liquiditätsplan für KMU: Aufbau, Formeln und typische Fehler

Für wen

Leitung Finanzen und Treuhänderinnen oder Treuhänder von KMU mit 10 bis 200 Mitarbeitenden

Zeitbedarf

3 Stunden für den ersten Plan, danach 30 Minuten pro Woche

Rechtsgrundlage

Art. 104 OR, Art. 323 OR, Art. 725 OR, Art. 34 AHVV, Art. 66 BVG, Art. 35 und 86 MWSTG, Art. 161 und 163 DBG

Stand

Oktober 2026

Der Plan hat 13 Spalten, eine pro Kalenderwoche, jeweils Montag bis Sonntag. Woche 1 beginnt am kommenden Montag. In die Zeilen kommen drei Blöcke: Einzahlungen, Auszahlungen, Bestand. Planen Sie ausschliesslich Zahlungsströme, keinen Aufwand und keinen Ertrag. Abschreibungen, Rückstellungen und Abgrenzungen gehören nicht hinein.

Der Anfangsbestand ist die Summe aller frei verfügbaren Bankguthaben am Montagmorgen. Gesperrte Konten (z. B. Mietkaution) zählen nicht. Eine beanspruchte Kontokorrentlimite erfassen Sie als negativen Bestand, nicht als Guthaben.

Der Endbestand einer Woche ist Anfangsbestand plus Einzahlungen minus Auszahlungen. Der Anfangsbestand von Woche 2 ist der Endbestand von Woche 1, und so weiter.

Beispiel (fiktives KMU mit 45 Mitarbeitenden): Planstart am Montag, 19. Oktober 2026. Woche 13 endet am Sonntag, 17. Januar 2027. Anfangsbestand CHF 420'000, Kontokorrentlimite CHF 300'000.

Der Horizont von 13 Wochen ist bewusst gewählt: Er umfasst ein ganzes Quartal und damit mindestens eine MWST-Zahlung und drei Lohnläufe.

Exportieren Sie die offenen Posten aus der Debitorenbuchhaltung. Ermitteln Sie für jeden grösseren Kunden aus den letzten zwölf Monaten, wie viele Tage er im Schnitt nach Fälligkeit bezahlt hat. Das erwartete Zahldatum ist dann Rechnungsdatum plus Zahlungsziel plus durchschnittlicher Verzug des Kunden.

Die Korrektur lohnt sich. Laut Dun & Bradstreet wurden im ersten Halbjahr 2024 in der Schweiz 17,9 Prozent der B2B-Rechnungen verspätet bezahlt, im Schnitt 15,1 Tage nach Fälligkeit.

Beispiel: Rechnung über CHF 80'000 vom 5. Oktober 2026, Zahlungsziel 30 Tage, fällig am 4. November (Woche 3). Der Kunde zahlt im Schnitt 15 Tage zu spät. Im Plan steht der Betrag deshalb am 19. November (Woche 5).

Für Umsätze, die noch nicht fakturiert sind, rechnen Sie mit dem Datum der geplanten Rechnung plus demselben Erfahrungswert. Neukunden ohne Historie erhalten den Durchschnitt Ihres Portfolios. Strittige oder stark überfällige Posten setzen Sie mit null an und führen sie separat.

Der Lohn ist spätestens am Monatsende auszurichten (Art. 323 Abs. 1 OR; Swissmem). Planen Sie am Zahltag die Nettolöhne. Die Arbeitnehmerbeiträge an AHV/IV/EO überweisen Sie zusammen mit dem Arbeitgeberanteil an die Ausgleichskasse (Merkblatt 2.01). Sie gehören daher in die Zeile der Ausgleichskasse, nicht zum Lohn.

Die Ausgleichskasse setzt Akontobeiträge auf Basis der voraussichtlichen Lohnsumme fest. Bei einer jährlichen Lohnsumme über CHF 200'000 zahlen Sie monatlich, sonst vierteljährlich (Art. 34 Abs. 1 lit. a AHVV). Zahlungsfrist ist der 10. Tag nach Monats- oder Quartalsende (Art. 34 Abs. 3 AHVV). Übernehmen Sie Betrag und Rhythmus direkt aus Ihrer Akontorechnung.

Die BVG-Beiträge zahlen Sie nach Anschlussvertrag Ihrer Vorsorgeeinrichtung. Gesetzlich spätester Termin ist das Ende des ersten Monats nach dem Kalender- oder Versicherungsjahr (Art. 66 Abs. 4 BVG).

Der 13. Monatslohn ist nicht gesetzlich vorgeschrieben. Ist er vereinbart, prüfen Sie im Vertrag den Auszahlungstermin. Beispiel: Wird er mit dem Dezemberlohn ausbezahlt, verdoppelt sich in dieser Woche die Lohnzahlung.

Die MWST planen Sie als Zahllast am Fälligkeitstag, nicht als laufenden Abfluss. Wer effektiv abrechnet, rechnet vierteljährlich ab, mit Saldosteuersatz halbjährlich (Art. 35 MWSTG). Fällig ist die Steuer 60 Tage nach Ende der Abrechnungsperiode (ESTV). Beispiel: Die Zahllast für das dritte Quartal 2026 ist 60 Tage nach dem 30. September fällig, also Ende November. Fällt ein Termin auf ein Wochenende, planen Sie die Zahlung konservativ am Werktag davor, hier am Freitag, 27. November (Woche 6).

Seit 2025 können Unternehmen bis CHF 5'005'000 Umsatz auf Antrag jährlich abrechnen. Bei der effektiven Methode sind dann Raten am 30. Mai, 30. August und 30. November fällig, die Jahresabrechnung samt Restzahlung bis Ende Februar (ESTV).

Die direkte Bundessteuer wird in der Regel am 1. März des Folgejahres fällig und ist innert 30 Tagen zu bezahlen (ESTV). Raten und Termine der Staats- und Gemeindesteuern regelt jeder Kanton selbst. Übernehmen Sie die Termine aus Ihrer provisorischen Rechnung.

Mieten, Leasingraten, Versicherungsprämien, Zinsen und Amortisationen tragen Sie mit dem Termin aus dem jeweiligen Vertrag ein. Lieferantenrechnungen planen Sie nach dem Datum, an dem Sie tatsächlich zahlen wollen.

Unter dem Endbestand führen Sie zwei weitere Zeilen. Die erste zeigt den verfügbaren Spielraum: Endbestand plus vereinbarte Kreditlimite. Die zweite ist die Frühwarnschwelle, ein fixer Mindestbestand.

Die Schwelle legen Sie selbst fest. Eine pragmatische Grösse (Annahme der Redaktion, keine Norm): die Auszahlungen einer normalen Woche ohne Lohnlauf plus eine Reserve für Unvorhergesehenes. Im Beispiel sind das CHF 150'000.

Eine Ampel macht die Lage auf einen Blick sichtbar. Grün: Endbestand mindestens auf der Schwelle. Gelb: Endbestand unter der Schwelle, Endbestand plus Limite aber darüber. Rot: auch mit Limite unter der Schwelle.

Beispiel: Woche 10 (21. bis 27. Dezember 2026) enthält Dezemberlohn und 13. Monatslohn, zusammen CHF 540'000 netto. Der Endbestand fällt auf minus CHF 163'000. Mit der Limite bleiben CHF 137'000 Spielraum, weniger als die Schwelle. Die Ampel steht auf Rot, und zwar zehn Wochen im Voraus.

Schätzungsweise 9 von 10 Konkursen gehen laut KMU-Portal des SECO auf eine Liquiditätskrise zurück.

Am Montag ersetzen Sie die abgelaufene Woche durch die Ist-Zahlen aus dem Bankkonto. Pro Zeile berechnen Sie die Abweichung in Franken und in Prozent. Dann verschieben Sie das Fenster: Woche 2 wird Woche 1, und am Ende kommt eine neue Woche 13 dazu.

Die Abweichung zeigt, wo Ihre Annahmen nicht stimmen. Zahlen Kunden systematisch später als geplant, passen Sie den Verzug in der Debitorenliste an.

Prüfen Sie zusätzlich, ob der Ist-Endbestand mit dem Banksaldo übereinstimmt. Weicht er ab, fehlt eine Zahlung im Plan.

Beispiel: Plan Einzahlungen Woche 3 CHF 185'000, Ist CHF 130'000, Abweichung minus CHF 55'000 (minus 29,7 Prozent). Ursache: zwei Kunden mit zusammen CHF 55'000 haben nicht bezahlt. Beide erhalten einen Anruf und in der Debitorenliste einen höheren Verzugswert.

Ändert sich Ihre Lohnsumme wesentlich, müssen Sie die Ausgleichskasse informieren (Merkblatt 2.01). Sonst stimmen Akonto und Plan nicht mehr.

Für Entscheide über Limiten und Investitionen brauchen Sie neben dem Basisplan zwei Stressfälle.

Szenario Verzug: Alle Einzahlungen kommen 15 Tage später als im Basisplan. Der Wert orientiert sich am durchschnittlichen Verzug von 15,1 Tagen laut Dun & Bradstreet.

Szenario Ausfall: Ihr grösster Kunde zahlt im ganzen Planungszeitraum nicht.

In der Vorlage steuern Sie beides über zwei Eingabefelder. Im Beispiel kippt das Szenario Verzug schon in Woche 7 auf Rot, drei Wochen früher als der Basisplan. Die Auszahlungen bleiben unverändert, denn Löhne, AHV und MWST lassen sich kaum verschieben. Säumige öffentliche Abgaben kosten Verzugszins: 5 Prozent bei der Ausgleichskasse (Merkblatt 2.01), 4,0 Prozent bei der MWST (Bundesrat).

Ihre eigenen Kunden schulden ab Verzug 5 Prozent Zins (Art. 104 Abs. 1 OR). Ist ein Verfalltag vereinbart, tritt der Verzug ohne Mahnung mit Ablauf dieses Tages ein (Art. 102 Abs. 2 OR). Planen Sie diese Zinsen nicht als Einzahlung ein.

Zeigt ein Szenario Rot, handeln Sie jetzt. Sprechen Sie mit der Bank über die Limite oder vereinbaren Sie mit grossen Kunden Anzahlungen.

Debitoren auf Fälligkeit planen. Der Plan sieht dann jede Woche besser aus als die Realität. Planen Sie mit dem Verzug jedes Kunden.

Lohnabzüge doppelt erfassen. Wer am Zahltag Bruttolöhne einsetzt und die AHV-Akonto separat, zählt die Arbeitnehmerbeiträge zweimal. Am Zahltag gehören nur die Nettolöhne in den Plan.

MWST als Monatskosten verteilen. Die Zahllast fliesst als ein Betrag am Fälligkeitstag ab. Jährliche Abrechner vergessen oft die Rate vom 30. November.

Dezember unterschätzen. Der 13. Monatslohn, Jahresboni und Jahresprämien fallen oft in dieselben Wochen. Prüfen Sie diese Wochen besonders.

Limite als eigenes Geld behandeln. Eine Kontokorrentlimite kann die Bank je nach Vertrag kürzen. Lesen Sie die Bedingungen im Kreditvertrag nach.

Zeigt der Plan trotz Limite einen negativen Spielraum, sprechen Sie früh mit Ihrer Bank und Ihrer Treuhänderin oder Ihrem Treuhänder. Für Fristerstreckungen und Zahlungsaufschübe wenden Sie sich direkt an ESTV oder Ausgleichskasse, bevor die Frist abläuft. Droht die Zahlungsunfähigkeit, muss der Verwaltungsrat Massnahmen ergreifen (Art. 725 OR; Kanton Glarus, Merkblatt). Dann gehört eine Anwältin oder ein Anwalt für Sanierungsrecht an den Tisch.